Contribuições das práticas de compliance para melhoria dos controles internos de uma empresa do cone sul de Rondônia

Abstract

Este artigo tem o objetivo de esclarecer quais práticas de compliance podem contribuir para a melhoria dos controles internos, a partir do estudo de caso único, de uma empresa do cone sul de rondônia. A triangulação adotada proporcionou uma visão diagnóstica do escopo de pesquisa, onde foi possível identificar e/ou propor medidas de compliance capazes de melhorar as práticas organizacionais relacionadas aos controles internos da empresa, procurando-se, inicialmente, realizar avaliação diagnóstica das fragilidades dos controles internos, confrontando tais fragilidades com as práticas recomendadas na literatura. Como achados da pesquisa, observou-se que a empresa tem aplicado o compliance, de modo geral, de forma satisfatória. Os outputs mostraram que a empresa possui um bom sistema de monitoramento das transações e suporte de consultoria, os processos vigentes do caixa e a atuação dos responsáveis pelo setor são satisfatórios, a empresa possui um controle interno adequado, de um modo geral, e os processos têm sido mapeados e acompanhados continuamente pelo responsável. Não obstante, constatou-se uma falha no processo de identificação e monitoramento de possíveis riscos na operação por parte do responsável. As práticas de compliance se confirmaram, nesse caso único, como contributivas para a melhoria do sistema de controle interno do setor de caixas da empresa pesquisada. Suas constatações, embora não possam ser generalizadas para o contexto do raciocínio indutivo, oportunizaram generalizações teóricas, no que tange ao confronto da realidade descrita na organização e o arcabouço teórico que envolve o tema.